Scadenzario Fiscale: Giugno 2012

Si riporta di seguito il collegamento al sito dell'Agenzia delle Entrate e, in particolare, al file contenente le scadenze fiscali del corrente mese di Giugno.

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UNICO 2012: proroga dei versamenti

In occasione della imminente scadenza del 18 giugno 2012 della I rata di acconto I.M.U., non avendo ancora il Ministero rilasciato la versione di Ge.Ri.Co. per l'elaborazione degli STUDI DI SETTORE, sono state prorogate al 9 luglio 2012 le imposte derivanti da UNICO 2012 (la proroga si intende priva di eventuali maggiorazioni dello 0,40% che scatterà invece dal 10 luglio 2012 e fino al 20 agosto 2012).

Possono usufruire di tale proroga tutti i contribuenti persone fisiche titolari e non di Partita IVA, le società di persone, di capitali e i relativi soci.

N.B. Le società che non sono tenute a redigere gli studi di settore non sono investite dalla proroga dei versamenti.

La proroga in parola vale anche per i contribuenti minimi.

In ultima analisi, giocoforza, rientrano nel differimento anche i versamenti afferenti l'IRAP.

Normativa antiriciclaggio: gli adempimenti

Com'è noto, in ottemperanza con quanto introdotto dal D. lgs n° 231/2007, sono previsti a carico dei liberi professionisti una serie di adempimenti in materia di "antiriciclaggio e limitazione all'uso del contante".

Si tratta di adempimenti che, da quanto fa sapere lo stesso Comando della Guardia di Finanza, devono essere posti in essere da:

- Iscritti all'Ordine dei dottori commercialisti e dei consulenti del lavoro;

- Periti e consulenti non iscritti ad ordini professionale ma che svolgono attività rientranti nell'ambito della consulenza contabile e tributaria;

- Avvocati e Notai che svolgono per conto dei loro clienti operazioni di natura finanziaria e immobiliare;

- Prestatori di servizi a favore di società e trust.

Accanto all'obbligo in capo ai succitati soggetti di segnalare al Ministero dell'Economia e delle Finanze le operazioni ritenute sospette ed effettuate dai rispettivi clienti, sono previsti anche una serie di adempimenti di tipo formale la cui omissione potrebbe far scattare la commina di sanzioni amministrative e penali a carico dei professionisti.

1) La redazione di un fascicolo della clientela e con particolare riferimento ai titolari di partita iva che svolgono attività commerciali (es. ditte individuali e società di persone o di capitali). In tali fascicoli vanno inseriti il documento di identità del titolare o legale rappresentante, visura camerale consigliabile anche per le ditte individuali, informativa e consenso al trattamento dati ai sensi del D.lgs. n° 196/2003 e n° 231/2007, lettere di mandato professionale, ecc.);

2) La tenuta del registro antiriciclaggio sul quale procedere alla annotazioni dei clienti che svolgono attività commerciali e ritenute potenzialmente sospette.

La normativa prescrive una adeguata verifica da parte del professionista sulla base dei documenti (fatture, ricevute, ecc.) controllo che deve perdurare per tutta la durata della prestazione.

Circa l'entità dell'importo, qualora si sia in presenza di operazioni di incasso o pagamento superiori a € 15.000,00 il professionista dovrà valutare la sussistenza di operazioni sospette e provvedere alla segnalazione delle stesse al MEF.

Moduli di controllo dichiarazioni 2012

fonte: telematici.agenziaentrate.gov.it

Sono disponibili i moduli di controllo per l'invio delle dichiarazioni afferenti il 2012, e nella fattispecie:

- Dichiarazione annuale IVA 2012 anno di imposta 2011;

- Modello 770 Ordinario e semplificato 2012.

Si ricorda di installare preventivamente la nuova versione del software Entratel (rel. 4.9.6)

IMU: le ultime novità

In attesa di una disciplina definitiva sulla nuova imposta che dovrà definitivamente sostituire l'ICI (sono attese infatti modifiche al testo del DL. n° 201/2011) l'Agenzia delle Entrate ha recentemente comunicato i codici tributi afferenti l'imposta in parola.

Giova ricordare che il pagamento dell'IMU deve essere effettuato con l'ausilio del Modello F24, modalità che consentirà ai contribuenti di poter utilizzare in compensazione dell'imposta crediti derivanti da periodi precedenti al 2012.

A tal proposito la sezione "ICI e ALTRI TRIBUTI LOCALI" del nuovo Modello F24 é stata sostituita con la dizione "SEZIONE IMU e ALTRI TRIBUTI LOCALI" che conterrà i seguenti codici tributo.

(*) L'IMU é composta sia da una quota di pertinenza dei Comuni che da una quota da destinare allo Stato. I due valori devono però essere tenuti distinti adoperando altrettanti codici tributo:

- "3912" Imposta municipale propria su abitazione principale e relative pertinenze (QUOTA COMUNE)

- "3913" Imposta municipale propria su fabbricati rurali ad uso strumentale (QUOTA COMUNE)

- "3914" Imposta municipale propria per i terreni" (QUOTA COMUNE)

- "3915" Imposta municipale propria per i terreni" (QUOTA STATO)

- "3915" Imposta municipale propria per le aree edificabili" (QUOTA COMUNE)

- "3916" Imposta municipale propria per le aree edificabili" (QUOTA STATO)

- "3917" Imposta municipale propria per gli altri fabbricati (QUOTA COMUNE)

- "3918" Imposta municipale propria per gli altri fabbricati (QUOTA STATO)

In ipotesi di accertamento sono stati predisposti i seguenti codici tributo in capo al Comune ove gli immobili insistono:

- "3923" Quota interessi da accertamento Comune

- "3924" Quota sanzioni da accertamento Comune

Avvertenze per il doppio calcolo

- La quota spettante allo Stato (solo per gli immobili diversi dalle abitazioni principali) non usufruisce delle eventuali riduzioni d'aliquota applicate dai Comuni (se esistenti) a tal proposito verificare presso il proprio Comune (se un regolamento verrà effettivamente approvato, penso al MIO Comune, nda)

- Nessun problema per quel che concerne le detrazioni che si applicano solo sulla "prima casa" e dunque sulla sola quota di pertinenza dei Comuni.  

Moduli di controllo F24 Telematici: aggiornamento

fonte: telematici.agenziaentrate.gov.it

Nella sezione Software è disponibile, sia per l'ambiente Windows che per l'ambiente MAC, la versione 2.6.3 del 02/05/2012 dell'applicazione Controlli per F24 Telematici da utilizzare per controllare i file telematici prodotti con applicazioni di mercato.

Rispetto alla versione precedente sono state apportate le seguenti variazioni:

• adeguamento a quanto previsto dalle Risoluzioni n. 36 del 19/04/2012, n. 37 del 19/04/2012 e n.39 del 24/04/2012.

Scadenzario fiscale: Maggio 2012

Di seguito, il collegamento al file in PDF contenente le scadenze del prossimo mese di Maggio 2012.

Direttamente dal sito dell'Agenzia delle Entrate.

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Campagna 730 2012: proroga dei termini

fonte: comunicato stampa dell'Agenzia delle Entrate del 26.04.2012

Chi presenta il modello 730 per dichiarare i redditi 2011, ha tempo fino al prossimo 16 maggio, se lo consegna al sostituto d’imposta, oppure fino al 20 giugno, se lo presenta a
un Caf o a un professionista abilitato.
Lo stabilisce un decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri firmato oggi, che ha, inoltre, previsto la proroga dei termini per inviare la denuncia dell’imposta sulle assicurazioni dovuta sui premi e sugli accessori incassati nel periodo d’imposta precedente, che slitta dal 31 maggio al 2 luglio.
Lo scadenzario per i Caf e i sostituti d’imposta – Entro il 15 giugno i sostituti d’imposta devono consegnare al contribuente la copia della dichiarazione elaborata e il relativo prospetto di liquidazione, mentre i Caf o i professionisti abilitati hanno tempo fino al 2 luglio. 
Per comunicare, invece, il risultato finale delle dichiarazioni ed effettuare la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate delle dichiarazioni presentate, i Caf e i professionisti abilitati hanno tempo fino al 12 luglio.

Spesometro: aggiornamento moduli di controllo

fonte: telematici.agenziaentrate.gov.it

Nella sezione Software - Pacchetti applicativi - Controllo altri documenti è disponibile la versione 1.0.6 del 19 aprile 2012 del modulo di controllo per le Comunicazioni ex art. 21 Decreto Legge 78/2010 (Spesometro).

Nella presente versione sono state apportate le seguenti modifiche e correzioni:

• In ottemperanza alle disposizioni contenute nel Comunicato Stampa del 5 aprile 2012, è stato rimosso il controllo per consentire l'invio di operazioni di importo inferiore alla soglia stabilita.

Adempimenti del mese: Lo Spesometro

E' previsto per il prossimo 30 aprile 2012 il termine per l'invio dello "Spesometro" a suo tempo introdotto dal D.L. n° 78/2010.
I dati contenuti nella comunicazione fanno riferimento a operazione di acquisto e vendita afferenti l'anno di imposta 2011, di importo superiore a € 3.000,00 + IVA e riguarderà tanto gli acquisti e le spese quanto le fatture, le ricevute fiscali e gli scontrini emessi a favore dei clienti.

Giova rammentare che qualora la prestazione effettuata o ricevuta risulti frazionata, si renderà opprtuno verificare se la somma dei singoli imponibili riferiti alla medesima prestazione superino la soglia prevista dal decreto di cui sopra.
(esempio: nel caso di un'impresa edile che emette più fatture per stati d'avanzamento lavori ma riconducibili ad un'unica prestazione, dovrà comunicarne i dati all'Agenzia delle Entrate se il totale complessivo oltrepassa la soglia degli € 3.000+IVA).

Sono obbligati alla redazione del documento tutti i soggetti passivi ai sensi DPR n° 633/72 (IVA) con eccezione dei contribuenti minimi

Di recente, con provvedimento del 13/04/2012, l'Agenzia delle Entrate ha prorogato i termini di adempimento unicamente per gli intermediari finanziari, spostando gli stessi al 15 ottobre 2012.

E' possibile predisporre il documento in parola anche utilizzando un software fornito dall'Agenzia delle Entrate e reperibile QUI